最低税收协议通过了，意味着什么？

作者：李建秋的世界
来源：李建秋的世界（ID：lijianqiudeshijie）

全球130个财长签了税收协议，旨在利用全球税打击避税的跨国公司，且把全球最低有效税率设定为至少15%，其中全体的G20国家都签署了协议，等待10月份的G20会议的敲定。

这次税收协议有9个国家反对，担心这类提案削弱它们对于国际公司的吸引力，这些国家包括爱尔兰，爱沙尼亚，肯尼亚，尼日利亚，秘鲁，斯里兰卡，圣文森特和格林纳丁斯，和巴巴多斯，其中声音比较大的是爱尔兰，爱尔兰是很多跨国公司在欧盟的总部所在地。

胳膊拗不过大腿，反对国都很小，且非G20国家，目前关于税收协议的谈判有两个支柱。

第一个支柱是确保跨国企业的税收在其所有实施商业活动并赚取利润的市场缴纳公平的税额。一开始这个提案只是针对于于科技巨头的公司税，美国4月份公布新提案，把整个范围扩大到全球100强企业，既包括数字公司也包括非数字公司，税收会适用于公司利润超过10%的公司。

第二个支柱是设定全球最低税率，使得跨国公司不能把税收转移到最低税率的司法管辖区。虽然爱尔兰和巴巴多斯强烈反对，但是美国已经出了新的规则，使得美国公司不可能再通过低税率国家避税。且美国意图在全球推行这一套税收规则。

目前依然有几个问题在，其中最大的问题是：有了全球最低税率，那么欧盟还继续不继续开征数字税？

欧盟目前正在考虑对在年营业额超过5000万欧元以上的，在网上销售实体商品和服务的公司征收0.3%的税，等于把过去针对于科技巨头的数字税给扩大了，现在是针对于所有公司的数字销售税。

欧盟表示，这个税收不会歧视美国公司，同时和G20协议也不冲突，这个数字税可能会在7月20日公布，其主要起因就是为欧盟7500亿欧元的恢复基金提供资金。

美国并没有像特朗普时代大吼大叫，而是告诉欧盟最好等着G20会议以后再谈这个事情，目前欧盟成员国内部依然有一些国家反对征税，就等美国点头，如果欧盟强行推的话，难度也不小。

从目前情况看，全球最低税率大局已定，虽然早先就猜想各方应该都没有问题，毕竟G20国家，尤其是大国不但不反对，反而有促成这个事情的愿望，剩下的一些小国不从也得从，这么多年来小国不停的薅大国羊毛，也到了差不多的时候，薅羊毛不可能无止境。

可能很多人觉得自美国4月份提，现在突然全球就达成一致了，是不是有点太快了？过去几年但凡国际上有点什么事情，总是无止境的扯皮，这次几个大国似乎不约而同一样。

其实关于全球征税的问题是一个老的不能再老的话题，自80年代鼓吹新自由主义后，跨国公司开始全球投资，全球生产，导致跨国公司更愿意在低税率的经济体注册和转移利润，由于其侵蚀税基，经合组织早在1997年就发起了反有害税收竞争行动，搞黑名单惩罚，实施了这么多年效果不大，2019年经合组织再发布改革方案，这就是现在的全球最低税的由来。

只是由于特朗普当政，美国自己先降税导致经合组织根本没办法推动协议，特朗普下台后拜登执政，这个全球最低税在四月份才开始迅速推行。

导致全球主要经济体达成这个方案的最关键原因，恰恰是因为疫情。

疫情期间，由于要刺激经济，各国纷纷推出一系列货币政策和财政政策来拉动经济增长，财政政策是会出现缺口的，而缺口需要增加税收来弥补，欧盟7500亿，而美国政府仅在2020财年赤字就高达 3.1 万亿美元，不但要刺激经济还要振兴基建。

除了各国本身需求外，美国也进行了妥协，把最低税率从原先美国坚持的21%下降到15%，允许各国对部分跨国公司按照经营收入课税，本来美国指望欧盟取消数字税，目前看来可能不太行。

本次协议中对利润率超过 10%的跨国公司海外利润征税 20%的规定，可能使得传统 “避税天堂”的实际税率与经营业务所在国税率倒挂，导致跨国公司转移利润反而亏损，跨国公司转移利润的避税收益大幅下降，其转移利润的动力也将大幅降低，使得跨国公司在使用国际税差进行避税的方案变得不可行，无论如何都要就当地经营收入向所在地缴税。

在G20召开之前，中国可能就发展中国家的区别性待遇，就细微条款进行讨价还价，另外中国实施优惠政策的自贸区，企业税最低一档刚好是15%，巧了，香港特区的企业所得税为16.5%，也就是中国整体是符合全球最低税率的，但是要谨防全球税率的进一步提高带来的压力。

另外这次最低税率美方并没有预先知会发展中国家，而是先在G7形成协议，然后又拿到G20进行讨论，此风不可长，这一次倒还好，谁又知道G7下一次会推行出什么政策，参与最初始的讨论是最好的。

G20还有一场大戏，就是中美首脑会晤，6月份的G7峰会其实很不好看，就对华问题吵闹不断，最后通过的协议也非常勉强，美国，加拿大，英国，法国为一派，支持对华强硬，而德国，意大利，欧盟表达犹豫立场，会场上火药味很浓，为了避免G7争吵太过于难看，损了拜登的面子，会场上不得不直接切断了网络-----切断网络后我们当然就不清楚里面是掀了桌子还是互相扔了纸。

美国国内有些人寄希望于拉拢俄罗斯，俄罗斯在7月3日出台了国家安全战略，直接把西方国家定调为对手，俄罗斯之路基本被堵死。

而所谓的“四国集团”，即印度，日本，美国和澳大利亚组成的联盟，其中印度方面出现了较大的变化。一方面是因为印度受疫情打击非常惨重，国内物价飙升，尤其是油价，暂时失去了挑事的能力。

另外一方面，美国撤军阿富汗对印度打击不小。印度长期支持喀布尔政府，即美国扶持起来的阿富汗政府，自美国撤军后，塔利班进展顺利，喀布尔政府岌岌可危，而印度之前又在阿富汗有一些投资，例如水坝以及图书馆之类的，且塔利班在接手阿富汗后是否对印度不利还难说。

印度外长苏杰生已经访问俄罗斯，寄希望于俄罗斯从中斡旋，印度外交界对这次拜登的撤军意见不小，进一步加固“美国人摒弃盟友”的看法。

这次印俄外交，俄罗斯公开反对所谓的“印太概念”，即所谓的印度加入的四国集团，拉夫罗夫表示印度被美国选入四国，是充当了反华俱乐部。

自苏联时代以来，苏联一直是印度坚定不移的盟友，苏联解体后这种支持一直没变，印度大部分武器都是购自于俄罗斯，此后由于俄罗斯逐渐衰落，印度重心逐渐转移美国，而俄罗斯逐渐转移中国，双方裂痕变大，印度外长苏杰生表示，各自国家建立的新友谊导致的焦虑属于新的地缘政治现实的一部分，但是“不应该导致对老战略伙伴的敏感性视而不见”。

苏杰生说，扩大合作伙伴在双方关系之外的选择，多极世界是追求灵活性，而非追求排他性，多极世界并不是两个超级大国主宰的世界。印俄应该“彼此深切考虑”。

现在的情况特别复杂，既存在所谓的大国竞争，即中美，又存在大国和中等强国竞争，例如中印，美俄，同时中等强国之间还出现了提防大国心思，例如印俄提防中美，同时还有一个分量不小，但是内部分裂严重的欧盟----乱成一锅粥了。

等G20首脑会晤后看看能不能定下基调，然后各自着重解决内部问题吧