中美签署审计监管合作协议，意味着什么？

作者 :正文注明 2022-08-27 16:43:13 围观 : 次评论

作者：牲产队长
来源公众号：牲产队

这是一个重大利好消息。

这意味着，中国公司将能够继续留在美股上市，不会再因为拒绝提交审计底稿而被摘牌。关于中概股的监管问题，中美两国政府终于达成了一致。

这是一个平等公正，互利共赢的好消息。笼罩在中概股头顶的退市阴云也终于可以去掉了。自从美国推出《外国公司问责法案》以来，已经有159家中概股被美国拉入预摘牌名单。中概股总体市值更是严重缩水，100家中概股市值不如美国一家苹果公司。

这是极为不合理的。而造成这种不合理的直接原因，就是美国政府对中概股的持续打压，让投资者对中概股的信心严重不足。

要解决中概股的问题，就一定要解决中美关于审计监管的分歧。对中国而言，国家机密数据绝对不能泄露。对美国而言，中概股的上市方式是极为特殊的。美国公司在美上市，都是以实体上市，唯独中概股采取的是VIE协议控制模式，上市主体不是实体，而是海外的空壳公司。这直接导致，中概股存在较大的财务造假空间，最著名的就是瑞幸造假事件。

这种财务造假事件的发生，对中概股的投资者造成了巨大的损失。要杜绝更多的中概股公司财务造假事件，需要中美两国密切配合，从审计底稿的源头去杜绝。这便是中美签署审计监管合作协议的直接原因。不仅是为了继续中美合作，也是为了进一步完善对上市公司的财务监管，确保投资者利益。

本次中美签署审计监管合作协议，有着5大亮点：

其一是，监管对象是会计师事务所，而不是上市公司。因为上市公司的财务报告是由会计师事务所出具的。我们拿瑞幸咖啡财务造假举例，赴美IPO的财务报告是美国普华永道做的，上市后的审计报告是由英国安永会计师事务所做的。当瑞幸咖啡财务造假曝光时，铺天盖地的指责就涌向瑞幸，可是，普华永道和安永两家会计师事务所呢？他们难道没有责任吗？

如果他们明知瑞幸财务造假，仍然出局过审的财务报告，是不是存在包庇和袒护的行为呢？如果在他们的审计中，没有查出瑞幸咖啡的财务造假问题，那么，他们的专业性是不是值得怀疑呢？或者，他们拿了瑞幸的钱，故意给瑞幸放水呢？

像普华永道在国内的名声几乎已经是臭名昭著了。经过它审计的中国恒大、联想集团、滴滴集团、融创集团以及海航集团等，都是一般不爆雷，一爆就是惊天大雷。但在普华永道的审计报告中，恒大没问题，滴滴没问题，融创没问题，问题在哪里？

中国恒大从恒大物业挪用134亿巨额账单，在普华永道的审计报告中竟然也没有体现。这该如何解释？

对证监会而言，要加强对上市公司的财务审计，首先就要夯实对会计师事务所的审计责任。在这一点上，中美两国政府达成共识，是一种巨大的进步。不然，中概股爆雷了，美国会计师事务所一点事儿都没有。这是不科学，也不合理的。

在刚签署的中美审计监管合作协议中，明确提出，中国有权对美国会计师事务所进行监管，并要求美国提供必要的协助。监管不是美国政府单方面监管中国上市公司，也包括中国政府对美国会计师事务所的监管。这才叫公平，对等。

其二是，中概股公司的审计底稿存放在香港会计师事务所，不提交至美国。中美两国政府都有权对存放在香港的审计底稿进行调取和审查。

其三是，审计底稿仅限于上市公司的财务数据方面，不得涉及中国法律禁止泄露的国家机密数据。能看的，都是可公开的，可透明的。审计底稿是会计师事务所出具审计报告的原始资料。如果会计师事务所配合上市公司联合造假，审计底稿就能成为原始证据，依法对会计师事务所进行严判、重罚，包括取缔其审计资格，相关责任人送入监狱等。

不管你是美国的会计师事务所，还是中国的会计师事务所，将同时受到中美两国的法律监管。这对会计师事务所的专业素质要求，将大大提高。

其四是，采取年度抽查方式，抽查对象为会计师事务所，而非上市公司。

其五是，允许中国公司继续在美国上市。这对中美而言，是双赢。美国投资者可以继续享受中概股公司高速成长带来的资本红利，而中国公司也能在美股上以较低成本融资，借助美元资本助推本土产业的发展。

从以上内容大家就可以看到，中美审计监管合作协议的最大改变是，把监管对象转移到了会计师事务所，把风险和责任的主要压力也转移到了会计师事务所。

在美国的《外国公司问责法案》中，把所有的审计责任都压在了中概股公司身上，逼迫中概股公司提交所有审计底稿。这让会计师事务所一边赚大钱，另一边不承担风险，几乎所有风险都扛在了上市公司身上。可是，审计工作本就是会计师事务所来做的。

为什么会有那么多的烂尾楼？房企固然可恶，但是，监管资金被挪用才是直接因素。美国要求所有中概股公司上交审计底稿，是典型的有罪推断，要所有中概股公司都自证清白。这无疑是不公平的，更是在侮辱中概股的名誉，是对中概股的歧视。

但监管会计师事务所就不同了，这能压实会计师事务所的责任，让他们代替中美监管机构，通过市场手段做好上市公司的审计工作。既不放过任何一颗老鼠屎，又能保证投资者利益，还能缓和中美金融矛盾，构成多赢局面，唯一的输家是会计师事务所，不能再浑水摸鱼了，躺着赚黑心钱了。

这是中美的一小步，却是中国金融监管的一大步。

我强烈建议，将针对中概股审计工作的监管方式，积极引入到A股中。国内的会计师事务所比国外的更黑心，更没有良心。A股上财务造假的公司多如牛毛，会计师事务所联合上市公司，共同造假，犯罪成本极低，而回报却极高。

乐视网、康美药业、ST抚钢、ST海航、康得新、中信国安、聚力文化、德豪润达、同济堂等......实在是太多了，股民损失不计其数。只要会计师事务所和上市公司联袂造假，股民成为韭菜几乎不可避免。虚增营收，虚增利润，造成形势一片大好的虚假幻象，然后炸出一个惊天巨雷，哀鸿遍野，其威力不弱于电信诈骗。

若是能完善A股的监管机制，中美的金融斗法则善莫大焉。我们既要保护中概股投资者，也更要保护A股的投资者。

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